Gibt es in Monaco eine Vermögenssteuer?
In Monaco wird keine Vermögenssteuer erhoben. Dies beschränkt sich nicht nur auf eine einzige Abgabe: Es gibt auch keine jährliche Grundsteuer, keine Wohnungssteuer Steuer und keine Steuer auf Kapitalerträge, Dividenden oder Kapitalerträge für Gebietsansässige.
Das Prinzip geht auf eine Verordnung aus dem Jahr 1869 zurück, als die Herrscherfamilie beschloss, die Gemeinde durch Casinoeinnahmen statt durch direkte Besteuerung der Einwohner zu finanzieren. Es ist seitdem unverändert geblieben – trotz der Veränderungen, die sich in den letzten mehr als anderthalb Jahrhunderten anderswo in Europa vollzogen haben.
Die Befreiung gilt für das weltweite Nettovermögen eines Gebietsansässigen, wobei gegenüber den monegassischen Behörden keine Vermögenserklärung erforderlich ist.
Alle Steuern, die Sie als Einwohner von Monaco tatsächlich zahlen
Einkünfte, Kapitalerträge und Dividenden bleiben für Gebietsansässige steuerfrei, mit einer Ausnahme: Französische Staatsangehörige, die sich nach dem 13. Oktober 1957 in Monaco niedergelassen haben, unterliegen gemäß dem bilateralen Abkommen von 1963 zwischen den beiden Staaten weiterhin der französischen Einkommensteuer.
Die Erbschafts- und Schenkungssteuer gilt nur für Vermögenswerte mit einem Monaco Situs gelten Steuersätze von 0 % für Ehepartner und direkte Nachkommen bis hin zu 8 % für Geschwister, 10 bis 13 % für andere Verwandte und 16 % für nicht verwandte Erben, unabhängig vom Wohnsitz oder der Staatsangehörigkeit des Verstorbenen.
Bei Immobilienübertragungen fallen für private Käufer Registrierungsgebühren in Höhe von 4,5 bis 4,75 % an, die bei Unternehmensstrukturen höher ausfallen; hinzu kommt eine Stempelsteuer von 1 % auf Wohnraummietverträge. Die Unternehmensgewinnsteuer, die wichtigste direkte Unternehmensabgabe des Fürstentums, beträgt 25 % für Unternehmen, die mehr als 25 % ihres Umsatzes außerhalb Monacos erzielen, während Unternehmen, die den Großteil ihrer Einnahmen innerhalb des Fürstentums erzielen, vollständig von dieser Steuer befreit sind.
Die Mehrwertsteuer beträgt standardmäßig 20 %, wobei für bestimmte Waren und Dienstleistungen ein ermäßigter Satz von 5,5 % gilt.
In welchen Fällen muss ein Einwohner von Monaco noch im Ausland Vermögenssteuer zahlen?
Die Regelung Monacos zur Nichtbesteuerung von Vermögen gilt für Vermögenswerte und Einkünfte innerhalb des eigenen Hoheitsgebiets, nicht jedoch für Verpflichtungen, die in anderen Ländern entstehen. Ein in Monaco ansässiger Eigentümer, der Immobilien in Frankreich besitzt, unterliegt weiterhin der französischen IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) für diese Immobilien, die nach französischen Vorschriften berechnet wird, unabhängig davon, wo der Eigentümer seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat.
Spanien, Italien und mehrere Schweizer Kantone erheben eigene Vermögens- oder Eigentumssteuern auf Vermögenswerte, die sich physisch innerhalb ihrer Grenzen befinden. Dazu gehören der spanische „impuesto sobre el patrimonio“ für Nichtansässige, die italienischen Steuern „IVIE“ und „IVAFE“ auf im Ausland gehaltene Immobilien und Finanzvermögen sowie die kantonale Vermögenssteuer auf Schweizer Immobilien.
Holding-Strukturen wie Gesellschaften, Trusts oder zivilrechtliche Immobiliengesellschaften beeinflussen die Anwendung dieser ausländischen Abgaben, wobei das Ergebnis eher von der jeweiligen Rechtsordnung und der betreffenden Anlageklasse abhängt als allein vom Wohnsitzstatus in Monaco.
Monaco im Vergleich zu europäischen Vermögenssteuern: Was Sie jedes Jahr sparen
Die Zahlen beziehen sich auf das Nettovermögen aus Finanzanlagen und Nicht-Immobilien. Immobilienspezifische Regelungen, wie beispielsweise die französische IFI, gelten separat und beziehen sich ausschließlich auf Immobilien und nicht auf das gesamte Vermögen einer Person.
Wer erfüllt die Voraussetzungen für den steuerlichen Wohnsitz in Monaco?
Für einen Aufenthalt auf eigene Kosten ist eine Bankeinlage bei einem monegassischen Kreditinstitut erforderlich, die in der Regel bei etwa 500.000 € beginnt, wobei mehrere Banken die praktische Schwelle eher bei 1 bis 2 Millionen € ansetzen. Dieser Weg erfordert zudem den Nachweis einer Unterkunft sowie eines Mindestvermögens oder -einkommens.
Der Aufenthaltstitel durch Unternehmensgründung ersetzt die Bankkaution durch geschäftliche Anforderungen, darunter die Einzahlung der Miete für zwei Jahre auf ein Konto in Monaco, mindestens zwei Gesellschafter und Geschäftsführer, ein eingezahltes Stammkapital von mindestens 150.000 Euro, mindestens 50 Quadratmeter Bürofläche sowie die Einreichung eines dreijährigen Geschäftsplans zusammen mit dem Antrag.
Für französische Staatsangehörige gilt eine gesonderte Regelung: Wer sich bereits vor dem Stichtag 1957 in Monaco niedergelassen hat, wird steuerlich genauso behandelt wie andere Gebietsansässige, während später Zugezogene gemäß dem Abkommen von 1963 zwischen den beiden Staaten weiterhin der französischen Einkommensteuer unterliegen.
Die tatsächlichen Kosten einer Null-Vermögenssteuer
Die Steuervorteile Monacos gehen mit Einzugs- und Unterhaltskosten einher, die darüber entscheiden, ob sich ein Umzug für ein bestimmtes Profil lohnt. Die jährliche Miete selbst für eine bescheidene Unterkunft beginnt bei mehreren Tausend Euro pro Monat, die Bankeinlage bindet Kapital, das andernfalls anderweitig Renditen erzielen könnte, solange es gebunden ist, und die Gestaltung Gebühren für Berater, Notare und die Unternehmensgründung erhöhen den Anfangsaufwand, noch bevor auch nur ein Euro an Steuern eingespart wird.
Vergleicht man diese Kosten mit der in einem vergleichbaren Rechtsraum eingesparten Vermögenssteuer, ergibt sich eine Gewinnschwelle. Unterhalb einer bestimmten Vermögensgrenze übersteigen die Fixkosten für den Wohnsitz in Monaco die eingesparten Steuern, während oberhalb dieser Grenze der Arbitrageeffekt mit jedem weiteren Jahr des Wohnsitzes zunimmt.
Quellensteuern und Monacos fehlendes Abkommensnetzwerk
Monaco hat Doppelbesteuerungsabkommen mit einer begrenzten Anzahl von Ländern geschlossen; mit mehreren großen Volkswirtschaften, darunter den Vereinigten Staaten und der Schweiz, bestehen jedoch keine Abkommen. Ohne ein solches Abkommen unterliegen ausländische Dividenden, die an in Monaco ansässige Personen ausgezahlt werden, einer Quellensteuer von 30 bis 35 % – das Doppelte des Satzes, der für in Frankreich oder Großbritannien ansässige Personen bei denselben Einkünften üblicherweise gilt.
Für einen Anleger mit einem diversifizierten internationalen Portfolio führt diese Lücke zu einem kontraintuitiven Ergebnis: Die insgesamt auf Kapitalerträge gezahlten Steuern können höher ausfallen als die Beträge, die dieselbe Person vor ihrem Umzug gezahlt hat – und das trotz der in Monaco geltenden Null-Steuer auf persönliche Einkünfte. Dieser Effekt betrifft vor allem Dividendenerträge aus dem Portfolio und nimmt bei Vermögen ab, das über Unternehmensstrukturen gehalten wird oder sich auf Vermögenswerte konzentriert, die ohnehin nur begrenzte ausländische Dividendenströme generieren.
Reibungsloses Verlassen Ihres derzeitigen Wohnsitzlandes
Ein Umzug nach Monaco wirkt sich erst dann auf die steuerliche Situation aus, wenn die Abmeldung aus dem bisherigen Wohnsitzland ordnungsgemäß abgewickelt wurde. In einigen Ländern wird bei Privatpersonen, die das Land mit umfangreichen Vermögenswerten verlassen, eine Wegzugsteuer auf nicht realisierte Gewinne erhoben, die zum Zeitpunkt des Wegzugs und nicht erst bei einer eventuellen Veräußerung berechnet wird.
Die Steuerbehörden des Herkunftslandes beurteilen die Steueransässigkeit anhand der 183-Tage-Regel und einer umfassenderen Prüfung der Sachverhalte und Umstände, die familiäre Bindungen, den Hauptwohnsitz und den Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen einbezieht. Daher führt ein Mietvertrag in Monaco allein noch nicht automatisch zur Aufhebung einer zuvor bestehenden Steueransässigkeit.
Der Common Reporting Standard (CRS) sorgt für den automatischen Austausch von Kontoinformationen zwischen den verschiedenen Ländern, sodass die Behörden des Herkunftslandes bereits ab dem Zeitpunkt des Umzugs Einblick in die Bankgeschäfte eines in Monaco ansässigen Kunden erhalten.
Ist Monacos Null-Vermögenssteuer nachhaltig?
Der internationale Druck auf Niedrigsteuergebiete hat sich durch Initiativen der OECD und das globale Mindeststeuer-Rahmenwerk (Säule 2) verstärkt, das sich eher auf große multinationale Konzerne als direkt auf die Besteuerung des individuellen Vermögens konzentriert. Monaco hat darauf mit verstärkten Transparenzmaßnahmen im Immobilien- und Bankensektor reagiert, darunter die AMSF-Compliance-Verpflichtungen, die mittlerweile im gesamten Immobiliensektor Standard sind.
Die Regelung zum Verzicht auf eine Vermögenssteuer für Privatpersonen besteht seit 1869 und hat im Laufe der letzten anderthalb Jahrhunderte zahlreiche Veränderungen in der internationalen Steuerlandschaft überstanden. Derzeit konzentriert sich der Druck eher auf die Mindestbesteuerung von Unternehmen als auf die Besteuerung des privaten Vermögens – eine Unterscheidung, die für jeden, der einen langfristigen Umzug ins Fürstentum in Erwägung zieht, von Bedeutung ist.
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