Fiscalité applicable aux résidents de Monaco
Les résidents de Monaco bénéficient d'un régime fiscal particulièrement avantageux. La plupart des particuliers résidant dans la principauté ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui attire de nombreux particuliers fortunés. La seule exception concerne les ressortissants français, qui restent assujettis à l'impôt sur le revenu français en vertu d'une convention bilatérale.
Monaco ne prélève pas non plus :
- L'impôt sur la fortune (qui existe dans de nombreux pays européens)
- Impôt sur les plus-values immobilières, quel que soit le montant de la plus-value
L'absence de ces impôts permet aux résidents d'optimiser leur patrimoine et le rendement de leurs investissements. Toutefois, les résidents cotisent à la sécurité sociale, avec des cotisations qui varient généralement entre 15 % et 25 % des revenus, et qui servent à financer les soins de santé, les prestations familiales et les retraites.
Il est important de noter que si vous disposez de sources de revenus en dehors de Monaco, vous pouvez être soumis à des obligations fiscales dans votre pays d'origine. De nombreux résidents internationaux conservent leur statut de résident fiscal ailleurs, ce qui peut avoir une incidence sur leur charge fiscale globale.
Taux d'imposition des sociétés : 25 %, et non 33,33 %
Les entreprises qui réalisent plus de 25 % de leur chiffre d'affaires hors de Monaco sont soumises à un impôt sur les sociétés de 25 % sur les bénéfices liés à cette activité extérieure. Ce taux est en vigueur depuis 2022, année où il a été ramené de 33,33 % afin d'aligner Monaco sur les niveaux d'imposition des sociétés en France, eux-mêmes progressivement abaissés au fil des années dans le cadre d'une réforme fiscale française plus large (source : monentreprise.gouv.mc). Les entreprises réalisant au moins 75 % de leur chiffre d’affaires à l’intérieur de Monaco restent totalement exonérées d’impôt sur les sociétés, un seuil destiné à soutenir les entreprises véritablement ancrées dans l’économie locale, telles que le commerce de détail, l’hôtellerie ou les services de proximité, tout en appliquant le taux normal aux entreprises utilisant Monaco principalement comme base pour des activités menées ailleurs.
Cette distinction a une incidence directe sur la structuration : une entreprise dont le chiffre d’affaires local se situe juste au-dessus du seuil de 75 % ne paie aucun impôt sur les sociétés, tandis qu’une entreprise dont le chiffre d’affaires local se situe juste en dessous paie 25 % sur ses bénéfices générés à l’étranger uniquement, et non sur l’ensemble de ses bénéfices. Les entreprises proches de ce seuil procèdent parfois à une restructuration de leur activité afin de rester dans la catégorie des entreprises exonérées, bien que cette décision doive obéir à une véritable logique commerciale plutôt qu'à une simple planification fiscale, puisque les autorités fiscales monégasques examinent la substance de l'activité d'une entreprise, et non pas simplement la répartition déclarée de son chiffre d'affaires.
Procédure de déclaration et de paiement à Monaco
L'administration fiscale est assurée par la Direction des Services Fiscaux (DSF), qui supervise les déclarations et les paiements d'impôts.
Pour les particuliers :
- Il n'est pas nécessaire de remplir une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu, sauf si vous déclarez des revenus imposables en dehors de Monaco.
- Les cotisations sociales sont généralement prélevées à la source ou versées trimestriellement pour les travailleurs indépendants.
Pour les entreprises :
- Les déclarations annuelles d'impôt sur les sociétés doivent être déposées avant le 30 avril de chaque année, en précisant les recettes, les dépenses et les bénéfices imposables.
- Les déclarations et les paiements de TVA s'effectuent souvent tous les mois ou tous les trimestres, en fonction du chiffre d'affaires de l'entreprise (tous les mois pour les chiffres d'affaires supérieurs à 800 000 €, tous les trimestres en dessous).
- Le paiement de l'impôt sur les sociétés s'effectue par versements échelonnés, généralement trois fois par an (mars, juin, septembre).
Le processus se numérise de plus en plus, de nombreuses entreprises et particuliers ayant désormais recours à des portails en ligne pour déposer leurs déclarations. Des experts-comptables et des juristes locaux aident à s'y retrouver dans la réglementation et à garantir une mise en conformité dans les délais, ce qui est essentiel pour éviter les amendes ou les intérêts de retard.
Autres taxes
Diverses mesures fiscales incitatives
Monaco propose plusieurs mesures fiscales incitatives visant à encourager les investissements et les activités commerciales :
- L'absence d'impôt sur le revenu des particuliers attire les personnes fortunées.
- Exonération de l'impôt sur les sociétés pour les entreprises dont au moins 75 % du chiffre d'affaires est réalisé localement.
- Pas d'impôt sur les plus-values immobilières, ce qui est avantageux pour les investisseurs.
- Des dispositions fiscales particulières s'appliquent aux compagnies maritimes internationales et aux institutions financières.
- Certains investissements dans des projets culturels ou environnementaux peuvent donner droit à des avantages fiscaux.
Ces mesures incitatives font de Monaco une destination attrayante pour les entrepreneurs, les investisseurs et les acheteurs de biens immobiliers de luxe.
Le droit immobilier à Monaco
La législation immobilière monégasque vise à protéger les acquéreurs et à garantir la stabilité du marché. Toutes les transactions immobilières doivent être enregistrées auprès de la Conservation des hypothèques, ce qui garantit la transparence et la sécurité juridique. Les acquéreurs étrangers peuvent acheter un bien immobilier sans restriction, mais doivent respecter les procédures officielles, notamment la signature d'un contrat préliminaire (promesse de vente) et d'un acte de vente définitif.
Balkin Estates-Knight Frank Monaco accompagne ses clients tout au long de ce processus, en leur apportant des conseils d'experts et une connaissance approfondie du marché local. L'agence les aide à choisir un bien immobilier, à mener les négociations et à accomplir les formalités juridiques, tout en les guidant à travers la réglementation immobilière monégasque afin de garantir le bon déroulement des transactions.
Grâce à l'expérience de Balkin, les investisseurs étrangers bénéficient d'un accompagnement sur mesure qui leur permet de minimiser les risques et d'optimiser leur investissement sur le marché immobilier unique de Monaco.
Comment les droits de succession et de donation sont-ils définis à Monaco ?
À Monaco, la fiscalité en matière de droits de succession et de donation est conçue pour être avantageuse, en particulier pour les membres de la famille directe. Les transferts entre conjoints et descendants directs sont généralement exonérés de tout droit de succession ou de donation, ce qui favorise la transmission du patrimoine familial sans incidence fiscale importante.
Pour les autres bénéficiaires, tels que les parents éloignés ou les personnes extérieures à la famille, des droits de succession s'appliquent, dont les taux peuvent atteindre 16 %, en fonction du lien de parenté et de la valeur des biens transférés.
Points clés :
- Pas de droits de succession pour les proches (conjoints, enfants)
- Les droits de douane s'appliquent de manière progressive pour les autres produits, avec un plafond fixé à 16 %
- Monaco n'applique pas les règles relatives à la réserve héréditaire de manière aussi stricte que certains autres pays, ce qui offre une plus grande souplesse en matière de planification successorale
Ce cadre fait de Monaco un lieu attractif pour la préservation du patrimoine et la planification successorale.
Frais d'inscription à Monaco
Lors de l'achat d'un bien immobilier, des frais d'enregistrement doivent être versés à l'État. Ces frais couvrent le transfert officiel et l'enregistrement de la propriété et sont généralement calculés sous forme de pourcentage du prix d'achat.
À Monaco, les frais d'enregistrement s'élèvent généralement à environ 6,5 % de la valeur du bien immobilier. Cela comprend :
- Droits de mutation
- Frais de notaire
- Frais administratifs
Ces frais sont à la charge de l'acheteur, généralement au moment de la signature de l'acte de vente définitif. Comparés à ceux d'autres pays, les frais d'enregistrement à Monaco sont relativement modérés, mais ils constituent néanmoins un élément important à prendre en compte dans le coût total de l'acquisition d'un bien immobilier.
Balkin Estates-Knight Frank Monaco informe les acheteurs sur ces frais et les aide à évaluer l'ensemble des coûts financiers liés aux transactions immobilières.
.avif)